Le Trésor découvre un macro-complot impliquant 38 entreprises qui ont fraudé 300 millions de TVA sur les hydrocarbures

L'Agence fiscale a démantelé un réseau de fraude à la TVA dans le secteur des hydrocarbures, implanté sur tout le territoire national et qui avait une structure composée de 38 entreprises, accusée de fraude de plus de 300 millions d'euros en 2024, comme l'a rapporté l'agence dans un communiqué de ce vendredi. L'opération Pamplinas Stars, comme on l'appelle, a eu la participation de 160 fonctionnaires du Trésor et a réussi à saisir 42 propriétés, 82 véhicules, deux bateaux, des centaines de comptes bancaires, des actifs cryptographiques, un grand volume d'argent liquide, deux œuvres d'art et 64 montres, sacs et articles de luxe, ainsi que 180 kilos d'or, d'argent et d'autres métaux de haute valeur économique. Il s’agit, selon le fisc, de « l’un des deux plus grands projets pétroliers démantelés à ce jour ».

En outre, cinq personnes ont été arrêtées à la suite de 18 perquisitions effectuées dans 12 villes de sept provinces différentes. Les personnes arrêtées sont considérées comme responsables d'une organisation criminelle, dont l'un de ses dirigeants, déjà en prison, pour des délits présumés contre le Trésor public, organisation criminelle et blanchiment d'argent.

L'enquête a débuté à la mi-2024, lorsque l'Agence fiscale a commencé à analyser la possible fraude d'un opérateur grossiste qui a commencé à vendre de grandes quantités d'hydrocarbures à la fin de l'année 2023. À cette date, précise la note communiquée aux médias, la modification réglementaire entrée en vigueur en janvier 2025 n'avait pas encore eu lieu, en vertu de laquelle les entreprises inscrites au Registre des extracteurs d'hydrocarbures (Redef) doivent soumettre des déclarations mensuelles et être dans le système d'information immédiate. Conformément aux règles précédentes, l'opérateur présentait des déclarations trimestrielles et n'avait l'obligation d'identifier ses clients et fournisseurs auprès de l'administration fiscale que sur une base annuelle.

Ainsi, l'opérateur de gros, qui a commencé à faire l'objet d'une enquête en 2024, a basé son stratagème frauduleux sur la déclaration trimestrielle de montants de TVA accumulés bien inférieurs aux ventes qu'il a réalisées, et de montants de cette taxe supportée bien supérieurs aux montants réels. Dans l'enquête menée par l'Agence Fiscale, il a été révélé que l'opérateur aurait opéré par l'intermédiaire de sociétés instrumentales qui seraient celles qui factureraient formellement aux destinataires finaux le produit extrait par le premier.

De cette manière, le système permettait à l'opérateur de verser au Trésor un montant de TVA bien inférieur à celui qu'il facturait réellement à ses clients, voire de demander des remboursements indus, générant des millions de dollars de dommages aux caisses publiques. L'avantage illicite a été obtenu en répercutant la TVA sur les ventes finales sans la déclarer ultérieurement à l'administration fiscale.

Fort de ces données, le fisc a radié ce premier opérateur frauduleux de la Redef mi-2024. Cependant, l'activité frauduleuse a continué à être menée auprès d'un deuxième opérateur, qui a commencé à vendre de grandes quantités d'hydrocarbures en octobre 2024. En seulement un mois, il a également été radié, mais avant cela, il aurait fraudé, selon les enquêteurs, environ 123 millions d'euros.

Enfin, à la mi-décembre 2024, a commencé l’activité frauduleuse d’un opérateur tiers qui, jusqu’alors, vendait des hydrocarbures au sein d’un entrepôt fiscal (avant que ne corresponde le paiement de la taxe spéciale et de la TVA) à d’autres opérateurs. Cinq jours après le début de son activité frauduleuse, le fisc l'a également radiée de la Redef.

Les trois opérateurs étant disqualifiés en tant que grossistes en hydrocarbures et donc déjà expulsés du marché, les enquêtes se sont poursuivies. Celles-ci ont été dirigées par le Tribunal d'Instruction numéro 4 du Tribunal National, sous la coordination du Parquet Anti-Corruption.

Finalement, l’Agence Fiscale a découvert une structure vaste et complexe composée jusqu’à 38 entreprises et conçue dans un double but : servir la fraude de la TVA facturée et non versée aux caisses publiques (c’est-à-dire qu’elles la collectaient auprès du client final, mais ne la versaient pas au Trésor) et transférer les fonds obtenus grâce à la fraude à l’étranger pour tenter d’empêcher leur traçabilité. Une partie des fonds obtenus par l'organisation, qui disposait également d'un vaste réseau de prête-noms et de la collaboration de conseillers juridiques pour son activité criminelle, a été utilisée pour acquérir des sociétés enregistrées auprès de la Redef, afin de poursuivre la fraude.

Ces sociétés instrumentales ont agi comme des intermédiaires fictifs, rendant difficile la traçabilité réelle des opérations et permettant la fragmentation des obligations fiscales, de sorte que la TVA répercutée sur le client final était diluée entre des entreprises sans réelle capacité de réponse au Trésor public.

L'agence dépendant du Trésor souligne que ce mécanisme a permis une augmentation rapide des ventes à bas prix grâce à la fraude à la TVA et une expansion de l'opération sur tout le territoire national, de sorte que l'impact de la fraude s'est concentré sur un court laps de temps.